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2019年以來(lái)，山東省深化財政預算績(jì)效管理改革，進(jìn)行事前事中事后全過(guò)程績(jì)效評價(jià)。通過(guò)對項目預算進(jìn)行成本分析、測算和控制，強化監督考核，試點(diǎn)地區把錢(qián)花在“刀刃上”，有效化解了財政收支矛盾，項目效益不斷顯現，有力助推經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展。
黃渤海之交，海風(fēng)獵獵。踏入李靜波家中，溫暖如春，他身著(zhù)單衣，扎進(jìn)廚房，準備晚餐。一看溫度計，室溫是25攝氏度。
李靜波家住山東省東營(yíng)市東營(yíng)區東亞清風(fēng)小鎮。“供熱是民生事業(yè)，一直以來(lái)由財政補貼‘兜底’全額虧損。以前，為東營(yíng)市東城集中供熱區域供熱，財政每年補貼約2億元，壓力不小。”東營(yíng)市財政局經(jīng)濟建設科科長(cháng)蓋宏偉說(shuō)。
2018年9月，黨中央、國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》。2019年1月，山東出臺貫徹意見(jiàn)，將所有財政資金納入成本預算績(jì)效管理范疇，進(jìn)行事前事中事后全過(guò)程績(jì)效評價(jià)。
“強調成本效益是有效配置財政資源、提高公共服務(wù)供給質(zhì)量的必然選擇，所有項目都應通過(guò)成本分析、測算和控制，尋找成本和效益的最優(yōu)解，力爭‘少花錢(qián)、多辦事’，化解財政收支矛盾。”山東省財政廳廳長(cháng)李峰說(shuō)。
如今，投入看成本、花錢(qián)必問(wèn)效在山東蔚然成風(fēng)。李靜波家的新溫度，就來(lái)自改革后入戶(hù)的“勝利熱”。
老問(wèn)題——重投入輕成本，效益并不顯著(zhù)
想起以前被“追債”的日子，蓋宏偉苦笑道：“有時(shí)財政緊張，常被供熱處追著(zhù)要錢(qián)。”
供熱處即東營(yíng)市供熱管理處，是事業(yè)單位，負責東城集中供熱區域，其中就包括東亞清風(fēng)小鎮。每年申報財政預算時(shí)，供熱處財務(wù)人員毛彬的首要任務(wù)就是申請財政補貼。
“以前打報告很簡(jiǎn)單。”毛彬翻出一份申請材料說(shuō)，報告包含簡(jiǎn)單的項目概況、上年運行成本及虧損數額之類(lèi)。這筆錢(qián)怎么用，產(chǎn)生效益如何，此前在管理上還是空白。
但是，近幾年隨著(zhù)煤炭、石油、天然氣等大宗商品價(jià)格大幅提升，成本價(jià)格倒掛，財政壓力與日俱增。蓋宏偉說(shuō)：“財政長(cháng)期兜底，若壓減支出，可能會(huì )影響群眾取暖。”既要保障民生，又要管好“錢(qián)袋子”，蓋宏偉兩頭為難。
與此同時(shí)，近年來(lái)山東省的財政收支矛盾也較為突出。其中，民生剛性財政支出占一般公共預算支出比重近八成，且逐年增長(cháng)，公共預算支出的壓力不斷加大。
壓力之下，犯難的還有臨沂市費縣財政局績(jì)效科科長(cháng)楊陽(yáng)。費縣是國家園林縣城、國家衛生縣城，2019年，預算安排城鄉環(huán)衛一體化項目支出4480萬(wàn)元，2021年增至6020萬(wàn)元。錢(qián)花了不少，楊陽(yáng)卻還是收到一些負面反饋：有的部門(mén)反映資金不足，服務(wù)難以持續提升；一些群眾則認為實(shí)施效果不顯著(zhù)。
“堅持問(wèn)題導向，開(kāi)展成本預算績(jì)效管理大有可為。”山東省財政廳副廳長(cháng)王元強說(shuō)，“從本地實(shí)踐來(lái)看，財政資金管理存在重投入輕成本、重支出輕績(jì)效等現象，導致預算分配固化、干事不計成本、盲目鋪攤子提標準的問(wèn)題較為突出。財政資金管理需精細科學(xué)，兼顧成本和效益。”
2020年，東營(yíng)市成為預算績(jì)效管理試點(diǎn)市，蓋宏偉捧著(zhù)文件反復“咀嚼”，連連贊嘆，“供熱難”問(wèn)題柳暗花明。在費縣，聽(tīng)聞省里開(kāi)始試點(diǎn)探索，楊陽(yáng)也摩拳擦掌做好了準備。
新機制——分析控制成本，項目效益顯現
2020年，毛彬照舊申請預算時(shí)，第一次碰了壁。蓋宏偉告訴他，按照預算績(jì)效管理新要求，供熱運行費項目入庫，要做成本分析，供熱處需提供各項資金詳細組成、原料和運維成本等條目具體情況，否則無(wú)法申請預算。財政部門(mén)將根據評價(jià)結果確定預算安排金額。
毛彬只得逐一核算，并填入預算管理一體化系統。這邊點(diǎn)擊提交，蓋宏偉的電腦上就彈出了提示，他聯(lián)合東營(yíng)市財政局績(jì)效管理和財政監督科，啟動(dòng)項目成本分析流程。
由于專(zhuān)業(yè)性強，東營(yíng)市財政局請來(lái)會(huì )計師事務(wù)所，深入剖析企業(yè)成本結構。調研發(fā)現，在東營(yíng)，共有4種熱源，即燃煤、水煤漿、天然氣和工業(yè)余熱，其中補貼區域以水煤漿和天然氣為主。經(jīng)過(guò)運行成本分析，之前3個(gè)供暖季中，這4種熱源每平方米平均成本分別為35.27元、45.5元、50.64元和30.05元。
拿到結果，蓋宏偉心里有了底：采暖方式存在巨大改進(jìn)空間。于是，財政與住建等業(yè)務(wù)主管部門(mén)反復磋商，決定結合勝利發(fā)電廠(chǎng)“西熱東送”工程，利用工業(yè)余熱逐步替代燃氣、燃煤鍋爐房，降低維修和運行成本。
蓋宏偉說(shuō)，去年供熱季，東城集中供熱區域省下供熱成本約1.7億元，大大緩解了市級財政補貼支出壓力，下一步將繼續探索市場(chǎng)化方式，將財政兜底變?yōu)槎~補助。
目前，在東城集中供熱區域，工業(yè)余熱供熱面積約600萬(wàn)平方米，超5萬(wàn)戶(hù)居民用上了“勝利熱”，綜合滿(mǎn)意度從84%升至98%，每個(gè)采暖周期可減排二氧化碳22.5萬(wàn)噸，兼顧了經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和生態(tài)效益。
今年，在各地實(shí)踐基礎上，山東省財政廳研究出臺了《關(guān)于開(kāi)展成本預算績(jì)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》，在事前評估中增加成本效益分析的內容，進(jìn)一步強化成本預算控制，總結提出項目入庫分析成本、預算編制細化成本、預算審核核定成本、預算執行控制成本、預算完成評價(jià)成本5項機制，在全省推廣，并在10個(gè)市和14個(gè)省直管縣建設示范點(diǎn)。
隨后，費縣迅速發(fā)放問(wèn)卷、組織座談、開(kāi)論證會(huì )……經(jīng)調研分析，楊陽(yáng)找到了環(huán)衛支出增加卻不討好的癥結：預算申請忽略城鄉發(fā)展實(shí)際，成本測算忽略保潔公司實(shí)際，服務(wù)標準忽略各鄉鎮發(fā)展水平差異，導致投入與產(chǎn)出效益不匹配。重新配置資源后，費縣修訂方案，壓減項目預算375萬(wàn)元，楊陽(yáng)終于松了口氣。“現在，雖然投入減少，但效益增加了，花錢(qián)花得心中有數。”楊陽(yáng)說(shuō)。
今年，山東省財政廳對申請預算的7個(gè)新增重大政策和項目進(jìn)行了事前評估論證。其中，3個(gè)因投入大、效益差被否決，其余4個(gè)通過(guò)優(yōu)化成本投入，共核減預算申請11.9億元，核減率達54.2%。
穩運行——強化監督考核，建立長(cháng)效機制
“勝利熱”順利入戶(hù)，會(huì )計師事務(wù)所也面臨考核。“外聘這類(lèi)機構屬于政府購買(mǎi)服務(wù)，在對項目開(kāi)展成本效益分析的同時(shí)，機構也要納入成本效益管理。”東營(yíng)市財政局績(jì)效管理和財政監督科科長(cháng)劉濤說(shuō)，“評價(jià)結果與付費掛鉤，90分以上全額付款。”
于是，東營(yíng)市財政局組織了專(zhuān)家論證會(huì )，給會(huì )計師事務(wù)所打分，最終高分通過(guò)。同時(shí)段，山東整合了7家事業(yè)單位，組成山東省財政績(jì)效評價(jià)中心，建立省市縣（區）三級評價(jià)隊伍，對重點(diǎn)項目進(jìn)行重點(diǎn)評估評價(jià)。
在山東，預算績(jì)效管理工作開(kāi)展多年，為何這兩年進(jìn)展突飛猛進(jìn)？山東省財政廳預算績(jì)效管理處處長(cháng)楊曉黎告訴記者：“以前是‘軟要求’，現在有了‘硬約束’。”
2019年，全面貫徹績(jì)效管理時(shí)，山東省財政廳就強化“指揮棒”引導，會(huì )同省委組織部、省委編辦、省審計廳聯(lián)合督導；去年，山東省財政廳還分別與省人大和審計廳建立協(xié)同機制，并向社會(huì )公開(kāi)。如今，各級黨委、政府都將這項工作納入當地高質(zhì)量發(fā)展綜合考核，資金的績(jì)效與下年部門(mén)預算安排直接掛鉤。
經(jīng)費壓減了，服務(wù)質(zhì)量如何保障？各地也在探索。費縣財政局牽頭制定了第三方保潔公司考核體系，對要素投入等5個(gè)考核大類(lèi)、人力資源投入等12個(gè)考核內容、保潔員投入等31個(gè)考核指標，分鄉鎮制定了62項考核細則和扣費標準。
以前，政府出錢(qián)，但只掌握保潔公司運營(yíng)概況。現在，哪怕是每輛垃圾裝運車(chē)的每年行駛里程數，在考核體系中都有章可循。楊陽(yáng)說(shuō)：“我們收集了全縣近3年垃圾裝運車(chē)行駛里程數據，綜合分析后制定標準，在考核時(shí)還會(huì )結合燃油量等數據進(jìn)行交叉對比，結果與經(jīng)費直接掛鉤。”
“成本效益分析解決了不少難題，真正實(shí)現了把錢(qián)花在‘刀刃上’。但是也要避免過(guò)度追求成本最低，必須兼顧服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現合理投入下的最優(yōu)產(chǎn)出效益。”楊曉黎說(shuō)。
 來(lái)源：人民日報
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